Actualización de la lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales

El 10 de octubre de 2019, el Consejo acordó eliminar los Emiratos Árabes Unidos (EAU) y las Islas Marshall de la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE para fines fiscales. También encontró que Albania, Costa Rica, Mauricio, Serbia y Suiza cumplen con todos los compromisos de cooperación fiscal.

Los Emiratos Árabes Unidos y las Islas Marshall aprobaron las reformas necesarias para implementar los compromisos que habían asumido para mejorar a fines de 2018 su marco de política tributaria mediante la introducción de requisitos de sustancia económica. En consecuencia, los EAU ahora cumplen con todos los compromisos de cooperación tributaria y pueden ser eliminados de la lista. Las Islas Marshall pasarán del anexo I de las conclusiones al anexo II, ya que los compromisos del país con respecto al intercambio de información previa solicitud continúan siendo monitoreados por el grupo del código de conducta del Consejo a la espera de los resultados de la revisión del Foro Global de la OCDE sobre transparencia e intercambio de información.

Albania, Costa Rica, Mauricio, Serbia y Suiza han implementado antes de su fecha límite todas las reformas necesarias para cumplir con los principios de buena gobernanza fiscal de la UE. Estos países serán eliminados del anexo II de las conclusiones.

El Consejo también revisó la situación de las jurisdicciones después del final de la excepción "dos de tres" para los criterios de transparencia fiscal el 30 de junio de 2019. La excepción dispuso que los países que no cumplan con solo uno de los tres subcriterios de transparencia fiscal no serían enumerados en el anexo I. Concluyó que todas las jurisdicciones involucradas cumplían con los tres criterios de transparencia fiscal de la UE. En particular, con respecto a la situación de los Estados Unidos, el Consejo acordó que su red de acuerdos de intercambio de información es lo suficientemente amplia como para abarcar a todos los Estados miembros de la UE, permitiendo efectivamente tanto el intercambio de información a pedido como el intercambio automático de información de acuerdo con las normas internacionales, y las necesidades respectivas de ambos lados.

Además, el Consejo aprobó nuevas actualizaciones del anexo II y una guía sobre los regímenes de exención de ingresos de fuentes extranjeras. El Consejo ECOFIN del 12 de marzo de 2019 había observado con preocupación la sustitución de regímenes fiscales preferenciales perjudiciales por dichos regímenes de efecto similar en ciertas jurisdicciones.

Antecedentes

La lista de la UE contribuye a los esfuerzos en curso para prevenir la elusión fiscal y promover principios de buena gobernanza, como la transparencia fiscal, la equidad tributaria o las normas internacionales contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.

La lista se estableció en diciembre de 2017 y figura en el anexo I de las Conclusiones adoptadas por el Consejo. Las Conclusiones también contienen un segundo anexo que incluye países y territorios que han asumido compromisos suficientes para reformar sus políticas fiscales y cuyas reformas están siendo supervisadas por el Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas) del Consejo.

Quedan nueve entradas en la lista de países y territorios no cooperadores: Belice, Fiyi, Guam, Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Omán, Samoa, Samoa Americana, Trinidad y Tobago y Vanuatu.

El trabajo que se desarrolla sobre la lista de la UE de países y territorios no cooperadores es un proceso dinámico. El Consejo seguirá revisando y actualizando periódicamente la lista en 2019, aunque ha solicitado un proceso más estable a partir de 2020 (dos actualizaciones al año).

Lista de la UE de países y territorios no cooperadores:

Source: Actualidad normativa